營所稅-資產負債表 進&銷項稅額 問題 - 會計

去年底新開一間公司，因為根本沒有盈餘，帳也很簡單，所以嘗試自己報營所稅，
(為商管相關但非會計本科，因此只有個概念而已)

過程中有查教科書,上網查資料看案例,也跑了好幾次稽徵所請教相關人員，

基本上申報表都完成了，只剩一個問題一直覺得怪怪的，但又想不通，

因此想請教版上專業的大家



問題是關於資產負債表中的 進項&銷項稅額 欄位該填的數值

首先假設本期:

進貨:

商品存貨 1,000
進項稅額 50
現金 1,050

銷貨:

應收票據 525
銷貨收入 500
銷項稅額 25

銷貨成本 100
商品存貨 100




稽徵所人員的回答為:
因為公司去年11月底才開業，在12/31前還沒報過營業稅無401申報表，

因此進銷項稅額應照此兩個月內有的單據數字全填，

即 資產->進項稅額 填 : 50 負債->銷項稅額 填 : 25

另外資產->應收票據 填 : 525



想請問這樣是正確的嗎? (沒有要質疑他們專業的意思，只是五月的關係，

每次去稽徵所相關人員都很忙，因此對問題的回答都有點趕，不太確定是否

真的有聽懂我的問題，但還是很謝謝他們的幫忙)


總覺得在資產的欄位好像有可以互抵的地方，全填不會有哪個欄位數值重複計算?

是否應收票據要去掉內含的銷項稅額 (即填500)?

還是進項稅額要扣掉銷貨成本所佔的稅額?(e.g.期末B/S的進項稅額填45 因為50-5 ?)




另外再請問如果稽徵所人員回答為正確，同樣的情形明年申報營所稅時，

期末B/S我應該照今年9,10月401申報表的數字填上應付稅額或留抵稅額，

另外再加上11,12月的進銷項稅額(因為12/31前還未申報此兩個月?)於相應欄位中?




還麻煩各位專業的版友們指導，感激不盡~

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