現金分類和速動比率 - 會計

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By Bennie
at 2015-07-31T18:37

Table of Contents

【題目】:

1.至美公司80年12月31日的現金餘額如下:

銀行存款 $1,500,000
零用金(80年12月31日撥補) 20,000
備供擴廠使用之現金(預期在82年中支出) 2,000,000

銀行存款中,包括 $500,000的補償性存款 ( 因應80年12月31日的短期借款,這項
存款公司不得動用),及一年期定存 $300,000。試問該公司80年12月31日資產負債
表上的"現金及銀行存款"餘額應為:

(A) $1,520,000 (B) $720,000 (C) $320,000 (D) $520,000 (E) $820,000
(F) $3,520,000

Ans: (A)

【想法】:

銀行存款中,包括 $500,000的補償性存款 ( 因應80年12月31日的短期借款,這項
存款公司不得動用)

補償性存款是按流動性分類為其他流動資產或其他非流動資產,
那為什麼解答沒有將銀行存款部分扣除補償性存款呢?

【題目】:

2.可隨時解約之三年期定期存款,應記為:
 (A) 現金 (B) 約當現金 (C) 短期投資 (D) 長期投資

Ans: (A)


【想法】:

三年期定存超過3個月定存,在IFRS下應視為非現金不是嗎?
是因為隨時可解約,所以才列為現金嗎?


【題目】:

3.A.現金及銀行存款 $460,000
B.第一銀行支票戶調整後餘額 (30,000)
C.不可轉讓定期存單(6個月到期) 50,000
D.員工借支 80,000
E.遭退票之客票 130,000

(1)非現金及銀行存款者應如何表達?
(2)未考慮上述資料前,已知流動負債為$265,000,試計算速動比率。

Ans:
(1)B 銀行透支,C 持有至到期日金融資產,D 應收款項,E 催收款項
(2)(460,000 + 50,000 + 80,000) / (265,000 + 30,000) = 2

【想法】:

請問計算速動比率時,速動資產部分為什麼沒有把 E選項 加到速動資產呢?
催收款項不是速動資產嗎?

問題有點多,先謝謝大家。

【來源】:

郝強中級會計學-現金及金融資產

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Tags: 會計

All Comments

資產減損的問題

Genevieve avatar
By Genevieve
at 2015-07-31T09:58
在下想請教各位會計高手,若採成本模式時,遇有重估價增值,是否仍需認列 OCI-重估增值?而採成本模式與重估價模式在何種情況下才會有差異丫?? 在下已經混淆了,懇請會計高手們解惑一下,感激不盡!! - ...

一個合併eps的觀念??

Connor avatar
By Connor
at 2015-07-31T09:14
※ 引述《alm (安妮)》之銘言: : 大大,所以我的問題是,合併報表上的控制權益淨利, : 扣除母公司特別股股利了嗎? : 如果計算母公司基本eps時,是否要用控制權益淨利減母公司特別股股利呢? 我是覺得合併報表上的控制權淨利應該未排除分給母公司特別股東之部分, 因為控制權淨利=母公司自身淨利+投資收益 ...

一個合併eps的觀念??

Caroline avatar
By Caroline
at 2015-07-31T08:34
大大,所以我的問題是,合併報表上的控制權益淨利, 扣除母公司特別股股利了嗎? 如果計算母公司基本eps時,是否要用控制權益淨利減母公司特別股股利呢? ※ 引述《alm (安妮)》之 銘言: : 假設合併報表上的控制權益淨利48萬,非控制權益淨利12萬 : 子公司有可轉換特別股可轉換為子 ...

會計師看時事/從兩稅合一 看經營效率指標

Wallis avatar
By Wallis
at 2015-07-31T08:16
標題: 會計師看時事/從兩稅合一 看經營效率指標 內文:   兩稅合一在我國,在中國大陸,內容大不同,卻都與稅負大有關係!我國從民國 87年1月1日起實施「兩稅合一」制。   兩稅合一是消除公司營利所得重複課稅的稅制,即公司階段的所得與公司課徵所 得稅後其盈餘分配予股東時股東階段的股利, ...

標準差異分析的圖

Donna avatar
By Donna
at 2015-07-30T23:14
http://i.imgur.com/orf5jdF.jpg 巫老師講義的題目 ,老師沒講到總差異為什麼不利,想請教各位高手,為什麼呢? 圖歪歪的不好意思。 - ...