現金流量 - 會計

※ 引述《lukun ()》之銘言：
: 出處郝強課本第582頁第10題
: 南海公司X1年度淨利為$20,000，壞帳費用$5,000，應付公司債益價攤銷$1,000
: 折舊費用$4,000，應收帳款總額增加數$10,000，備抵壞帳減少數$6,000，則該
: 年度營業活動之淨現金流入為：
: A.18,000
: B.14,000
: C.12,000
: D.7,000
: ANS D
: 想法：20000 +5000 -1000 + 4000 -10000=18,000
: 請問壞帳費用與備抵壞帳會如何影響營業活動的現金流量
: 一直想不通，想說壞帳沒有直接產生付現所以加回來，備抵變動不曉得該如何影響?
: 請各位幫忙解答一下，謝謝!

1.當壞帳費用發生時 不動用現金 但會減少損益

因此5,000應該加回

會計分錄為

壞帳費用 5,000 <--- 使本期淨利減少，但不影響現金，所以應加回
備抵呆帳 5,000

2.備抵壞帳減少6,000

如要使備抵呆帳減少6,000，則借方必有一個11,000的備呆產生(畫T字帳有助了解)
而相對科目為AR，因此所沖銷AR的分錄應為

備抵呆帳 6,000+5,000 <----不影響現金流量
AR 6,000+ 5,000 <----不影響現金流量

3.由於2.的緣故，若要使AR總額增加10,000，必有一個借21,000的AR產生，以抵銷
因沖銷壞帳而減少的AR，而相對科目為銷貨收入
因此會計帳上分錄就是

AR 10,000+11,000 <----增加本期淨利，但現金沒有增加，所以應該減少
銷貨收入 10,000+11,000


綜合以上三點得知
真正影響現金流量的
只有1.壞帳費用 及 3.應收帳款的賒銷
其實只要把他們全部還原成會計的帳上分錄，再去判斷哪些會影響現金流量
即可求出答案
也就是 20,000+5,000-1,000+4,000-21,000=7,000

有錯請指正


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