現金流量表 - 考試

※ 引述《sisishi (微笑)》之銘言：
: 第一題
: 公司本期純益為10000，應收帳款總額期末較期初增加＄90
: 備抵呆帳增加＄10，存貨減少＄75應付公司債溢價攤銷＄240
: 應付帳款減少＄380，應付股利增加＄50，呆帳費用＄10
: 問本期由營業活動所產生之現金流量
: 答案是＄9375
: 我搞不懂的就是用間接法計算本期應收帳款增加數
: 如果是給淨額的話我就知道要用淨額計算
: 但是每次加上了呆帳跟壞帳我就不知道要加要減
: 本題想法是 10000-90+75-240-380+10的呆帳費用=9375 (壞帳費用好像不影響現金流出)
: 但是為什麼不用去管備抵呆帳??

這邊小小的想一下

本題呆帳費用$10 備抵呆帳(以下用AFDA代表)增加10

用分錄想一下 AFDA帳戶怎麼變動呢?



總額分析第一法

分析AFDA帳戶 經了解本期呆帳10=AFDA增加數

並沒有AFDA減少(呆帳沖銷)

所以就直接算啦~

本期淨利 10,000
調整項目
應收帳款純粹增加 (90)
呆帳費用 10
存貨減少 75
應付公司債溢價攤銷 (240)
應付帳款減少 (380)
營業活動淨現金流入 9,375


淨額分析第二法

得知應收帳款總額增加 90
AFDA總額增加 (10)
應收帳款淨額增加 80

營業活動淨現金流入=10,000-80+75-240-380=9,375

: 題二
: 某公司85年淨利為$20000，呆帳損失6000＄，應付公司債溢價攤銷＄1000
: 折舊費用＄2000，應收帳款增加數＄10000
: 備抵呆帳減少數＄4000求85年度營業活動之淨現金流量
: 我看過類似題的算法　別人是這樣算
: 20000-1000+2000-14000=7000
: 我知道備抵呆帳的減少會使應收帳款減少，所以在計算本期應收帳款增加數時應該要加回
: 但是為什麼這裡就不用管呆帳損失了???
: 這種類似題目搞得我很混亂 請高手幫忙釐清觀念 謝謝

總額分析第一法

本年度呆帳6,000 AFDA卻減少了4,000

實則沖銷呆帳10,000 才可能使AFDA總額減少4,000

本期應收帳款總額增加10,000 裡面卻包含沖銷呆帳10,000

所以求得出應收帳款純粹增加20,000

營業活動淨現金流入=20,000+6,000-20,000-1,000+2,000=7,000


淨額分析第二法

得知本期應收帳款總額增加 10,000
AFDA總額減少 4,000
本期應收帳款淨額增加 14,000

營業活動淨現金流入=20,000-14,000-1,000+2,000=7,000

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