現金流量表 - 會計

借H大先前的問題一用，請多包涵 QQ

出處:鄭丁旺11版練習題
宇宙公司
比較財務狀況表
14年及13年12月31日
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資產 14年 13年
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現金 $3500 $4500
應收帳款 2500 1500
存貨 6000 6000
預付費用 100 250
租賃資產(長期) 16500 19000
採用權益法之投資 7500 6000
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合計 $36100 $37250
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負載及股東權益
應付帳款 $5050 $1500
應付利息 250 200
應付票據(短期) 2000 2000
應付租賃款 8000 12500
普通股股本 12500 15000
資本公積 1250 1500
保留盈餘 7050 4550
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合計 $36100 $37250
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宇宙公司
綜合損益表
14年度
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銷貨收入 $15100
銷貨成本 (7000)
租任資產折舊費用 (2500)
採用權益法認列之損益份額 2100
利息費用 (900)
其他費用 (300)
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本期淨利 $6500
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其他補充資料如下:
1.通過並支付現金股利$2250
2.年度內新投資$1500
3.年度內支付應付租賃款$5000
4.年度內購回庫藏股票並註銷,購回成本超過原發行價格部分借記保留盈餘
5.宇宙公司將所有股利收入及利息費用分類為營業活動產生的現金流量;所支付的股利分類
為籌資產生的現金流量
試作:用直接法編制現金流量表

ans:

宇宙公司
現金流量表
14年度
營業活動現金流量:
現銷及應收帳款收現 $14100
支付供應商貨款 (3450)
支付其他費用 (150)
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營運產生之現金 $10500
利息費用付現 (850)
股利收現 600
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營運活動現金流入 $10250
投資活動現金流量:
購買投資 (1500)
籌資活動現金流量:
支付股利 (2250)
購回普通股減資 (3000)?
支付應付租賃款 (4500)
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籌資活動現金流出 (9750)
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本期現金減少數 $(1000)
期初現金及約當現金 4500
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期末現金及約當現金 $3500
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想請問股利收入600和應付租賃款支付4500是如何算出?

我的想法:

股利收入部分:

期初投資5000+新投資1500+權益法投資收益2100-股利收入x = 6500
所以x=2100 ?!

應付租賃款和利息費用的部分

我認為應該是應付租賃款付現5000 但是應付租賃款只有減少4500的原因是
因為年底不是還要做一個 借利息費用 貸應付租賃款的分錄?

所以我覺得利息費用付現應該還要-500

不知道哪裡錯了 可否請板友幫忙看看 謝謝!


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