現金流量表(會計學概要) - 會計

※ 引述《ccp829 (小寶)》之銘言：
: 跪求此題算式詳解Orz
: 覺得營業.投資.籌資三種活動好難分阿...
: 還有加加減減的問題
: 不知道各位是如何解現金流量表這類的題目呢
: 安安公司 2012 年度由營業活動產生之現金流量$116,000，
: 當年度應收帳款增加$10,000，存貨減少$3,000，應付帳款增加$5,000，
: 利息費用$7,000（其中$1,000 為公司債折價攤銷），呆帳$3,500，
: 專利權攤銷$2,000，則本期淨利為：
: (A)$102,000
: (B)$106,500
: (C)$108,000
: (D)$111,500
: google不到此題算式
: 只好上來會計版求救了

剛好也在念會計 騙下p幣

由本期淨利計算現金流量 是一個反推概念
比如折舊費用,計算損益時有扣除,造成淨利減少
但實際上並沒有金錢支出,所以現金要加回


淨利 + ???
應收帳款增加,錢沒收回來,現金減少 -10,000
存貨減少,貨賣出去了,現金增加 + 3,000
應付帳款增加,錢還沒付,現金增加 + 5,000
利息費用,拿錢付利息,有記有出,無影響
應付公司債折價,沒有拿錢付利息(註1 + 10,00
提列呆帳,不付出現金,現金加回 + 3,500
專利權攤銷,不付出現金,現金加回 + 2,000
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營業活動現金流量 =116,000
淨利=111,500

(註1)應付公司債折價發行 付息分錄會像這樣
利息費用 7,000
應付公司債折價 1,000
現金 6,000
所以折價攤銷部份實際上並無付出現金,現金流量加回

以下是我應付公司債理解方式(僅供參考)
*折價發行,票面利率低於市場利率=>發行收錢少.附息付錢少,折價攤銷
*溢價發行,票面利率高於市場利率=>發行收錢多.附息付錢多,溢價攤銷




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人一輩子常常只有一種緣份...
錯過了就再也遇不到那麼好的人...

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