發票／營業稅的基本問題請教 - 會計

※ 引述《lagi81 (lagi81)》之銘言：
以下就目前所學回答 有錯誤還請指教謝謝 :D

: 今天在處理一些事情上時，
: 自己碰到了營業稅／發票的問題，
: 事後也有上網查了很多資料，
: 有比較瞭解現行的制度，但這邊還是有些基本的問題想要請教專業的版友們～
: （希望有些太笨的問題鞭小力點...）
: 1. 我知道目前營業稅都是轉嫁給終端消費者，賣方只是代徵而已，
: 　 而在上下游這環環相扣，也可達到協助稽核的作用。
: 　 那若是賣家有把5%營業稅加進去，可是沒有給買家發票的話，
: 　 這樣誰會有損失？什麼樣的損失？

若已開發票 但沒有給客戶發票
>>客戶損失進項稅額的扣抵權利(假設可扣抵)

若未開發票 而沒有給客戶發票(實際應開發票)
>>上游逃漏該部分營業稅 營所稅該部分無法勾稽 間接少付稅金

當然國稅局的系統很厲害 有異常單月16號後就會打電話到公司去問了XD


根據逃稅模型

只要逃稅所得>懲罰成本 就有利可圖

跟稅率/懲罰率/稅務機關行政成本有關

故大多商家(理性上)不給發票賺很大的 假設沒被抓到


: 2. 因為營業稅是完全轉嫁給消費者，等於說前面的供應商或是中間商
: 　 都只是代收並將稅金繳至國庫，都沒有付到任何一毛錢，這樣不是不公平嗎？

完全競爭市場下 消費稅完全轉嫁

公不公平嗎? 古典學派認為課徵租稅求中立性

課徵租稅有效率/無謂損失較小 也就是哈伯格三角型面積最小

最適貨物稅訂價法則-雷姆西(Ramsey)也是覺得效率比公平重要

公平跟效率是相對的

租稅公平學者如華格納(Wagner)跟費爾斯坦(Felstein)

寧可犧牲效率 公平為重


: 3. 若是完全轉嫁給消費者，消費者（或公司收到三連發票）
: 　 有什麼好處？除了統一發票開獎外...？買方公司若是付營業稅，可以抵什麼嗎？

非營業人享有營業稅總額3%的中獎獎金 不過中獎機率很低啦

營業人因本業所購買的或勞務 享有5%的進項稅額可扣抵

扣抵稅額以付出銷項稅額為限 溢付部分掛在帳上當"留抵稅額"

除 1.購買固定資產 2.外銷貨勞務 3.其他有關可退還之因素

可以申請退還該部分營業稅


: 4. 最後一個很笨的問題XD 我想請問將發票交至公司財務部/會計那邊，
: 目的是要作帳嗎？未來公司報稅也要交出幾個月來的發票？
: 　 沒有發票是否就無法做傳票（作帳？）

統一發票是憑證的一種

一盒可愛的三收銀 有扣抵聯 收執聯 及存根聯

銷售貨勞務開立發票 若為營業人者交與1.扣抵聯2.收執聯

扣抵聯係營業稅之扣抵憑證 收執聯是(原始)記帳憑證

不一定有發票才能切傳票 郵資是郵局開立購票證明單

水電則是該事業機關開具繳款證明 也都可以作帳阿

像最近板上有一篇 火車高鐵車票呢 有出差報告單者准予扣抵

由於稅額都<500 所以是彙總申報的(藏起來?!)

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