稅法-95地特三等/98稅特三等 - 考試

一、請指出所得基本稅額制所得稅之納稅義務人？

另請依甲公司某年度下列相關資料，列式計算其應納之基本稅額及應補納之稅額。

(一)課稅所得............................2,000 萬元

(二)投資抵減稅額........................300 萬元

(三)證券交易所得........................1,000 萬元

(四)五年免稅所得........................6,000 萬元


答：應納稅額=2000萬*25%-1萬=499萬

投資抵減稅額=499*1/2=249.5萬<300萬

所以本年度可抵減稅額為249.5萬

一般所得稅額為249.5萬

基本所得額=499萬-249.5萬=249.5萬

基本稅額=(2000萬+1000萬+6000萬-200萬)*10%=880萬

故應補繳之稅額為880萬-249.5萬=630.5萬元


想請問營所稅改成單一稅率17%後，答案是否改成

應納稅額=2000萬*17%=340萬

投資抵減稅額=340*1/2=170萬<300萬

基本所得稅額=340萬-170萬=170萬

但是不知道基本稅額原來的-200萬跟10%是甚麼

所以不會算




二、
劉正興 97 年度之贈與行為分述如下：

1.捐贈依法登記為財團法人組織且符合行政院規定標準之公益、慈善團體及宗教團體，合
計現金600萬元

2.將市價 1,500 萬元，公告現值 1,100 萬元之土地及現金 300 萬元贈與配偶；

3.將作農業使用之農業用地贈與長子，市價 600 萬元，公告現值 500 萬元；

4.將現金 500 萬元贈與次子；

5.贈與長女結婚嫁妝 350 萬元；

6.將未上市、櫃之股份有限公司股票 30 萬股贈與次女，當日股票每股資產淨值 20 元
，收盤價每股 30 元。

請問劉正興 97 年度之贈與總額為多少？

答：本題之1.2.3免計入贈於總額

故贈與總額=500萬+(350萬-100萬)+20*30萬(股)=1350萬元

不懂的是為甚麼不需要扣掉贈與免稅額220萬



麻煩高手替我解答

感謝


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