股份基礎給付所得稅及客戶忠誠計畫問題 - 會計

題目：http://imgur.com/a/ZlvxK

1.上閤屋

答案：

8月

現金 4,000,000
銷貨收入 3,355,705
遞延兌換收入 644,295

9月
(1) (2)
現金 8,055,000 現金 8,424,000
遞延兌換收入 644,295 遞延兌換收入 644,000
兌換費用 301,075 銷貨收入 9,000,000
銷貨收入 9,000,000 兌換收入 680,000

問題：想不通9月的分錄數字是怎麼來的

2.甲公司

答案：

101年 102年 103年
薪資費用 900,000 720,000 570,000
APIC員工認股權 900,000 720,000 570,000

所得稅費用 420,000 288,000 192,000
遞延所得稅資產 60,000 156,000 222,000
應付所得稅 480,000 444,000 414,000

104年

所得稅費用 300,000
遞延所得稅資產 146,000
應付所得稅 8,000
APIC員工認股權 146,000

現金 1,460,000
APIC員工認股權 1,168,000
普通股股本 365,000
APIC普通股溢價 2,263,000

105年
所得稅費用 300,000
APIC員工認股權 36,500
應付所得稅 44,500
遞延所得稅資產 292,000

現金 1,146,000
APIC員工認股權 1,131,500
普通股股本 365,000
APIC普通股溢價 2,226,500

問題：關於104和105的所得稅和執行認股權的分錄如何計算

謝謝!!!!!

--