請問持有至到期日債券投資和交易目的 - 會計

※ 引述《howtodowell (well)》之銘言：
: 在時間點t=0時
: 花了90元買進公債（不考慮手續費或其他相關費用）
: （1）把公債放在交易目的
: 如果我要算equity=asset-liability
: 在asset中會有bond
: 是否在時間點t=1,2,3...直到到期日
: 在每個時點要算當下的asset時 bond這一項我必須要用當時的市價？
: （2）把公債放在持有至到期日
: 這情況下在每個時點的bond=90
: 直到到期日才等於face value=100（假設債券是零息債券）
: 不知道問題講得清不清楚
: 謝謝回答
情況一確實要以當日的市價評價。

情況二的話，
在時點t0,t1,t2...至到期日，
債券投資的帳面價值會逐期趨近於face value的100，
而不是每期皆為90不變，
不論債券種類是否為零息債券，
該要攤銷的折價購入還是要結轉為利息收入的，
方法不管以直線法抑或利息法對於結果來看都沒有影響。

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