請教:應收帳款擔保借款 - 會計

問題:
花蓮公司於103年12月1日將應收帳款$500,000設定擔保向台北銀行借款
花蓮公司可獲得設定擔保應收帳款之80%款項，並按貸款餘額支付1%手續費。
此外，應按貸款餘額支付年息9%之利息。12/15銷貨退回$4,000,
12/30收到設定擔保帳款$300,000(收現)，給予銷貨折扣$1,200。收到帳款之淨額
連同12月份之利息(按月計算)一併支付給台北銀行，則103/12/31資產負債表之
設定擔保應收帳款保留權益為?

Ans:94,800

我的算法:
12/01:
現 金 396,000
手續費 4,000
應付票據 400,000

12/15:
銷貨退回 4,000
應收帳款 4,000

12/30:
現金 300,000
銷貨折扣 1,200
應收帳款 301,200
應付票據 300,000
利息費用 3,000
現金 303,000


應收帳款餘額:500,000-4,000-301,200=194,800 (ans) 為什麼是94,800?


請大大幫我解題~感謝。

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