請教2題稅法問題 - 會計

有2題稅法選擇題想破頭算不出來…
題目出自張建昭老師的選擇題題庫。

<第1題>

崑山公司九十四年營所稅申報未委託會計師簽證，

該公司帳列稅前純益134萬元，國稅局核定所得額100萬元，應納營所稅24萬元，

該公司當年取得台南公司現金股利50萬，

提列法定公積11萬，彌補以往年度虧損30萬，分配現金股利30萬元，

問崑山公司應加徵10%營利事業所得稅之未分配盈餘為?

A. 39萬 B. 40萬 C.116萬 D.136萬

ANS：B

(我的答案：A→134萬-24萬-11萬-30萬-30萬=39萬)


<第2題>

志光公司97年初出租土地收取押金1000萬元，

設1月1日郵政儲金1年期定存利率2.5%，

甲公司每月應認列租金為多少？

A. 19,841 B. 20,833 C.41,667 D.120,000

ANS：A

(我的答案：B→ 1000萬×2.5%÷12月=20,833)

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請各位大大幫忙看看是不是有忽略什麼細節沒考慮到。

感激不盡~~~

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