請教一題所得稅會計 - 會計

達振公司98年度營業損失為$200,000，且有因折舊費用及特許權收入而造成之暫時性差異

。97年底固定資產的帳面金額較課稅基礎高出$90,000，而98年底則高出$150,000，並預

計在99年度迴轉$100,000，100年度迴轉$50,000，特許權費於98年度收到$70,000且已申

報繳稅，但直到100年度才於帳上認列為收入。假設各年度所得稅率分別為98年度25%，99

年度及以後為20%，97年底帳上有遞延所得稅負債$27,000，達振公司預估99年度之稅前財

務所得為$300,000。

試作：達振公司98年度所得稅分錄。

【擬答】 遞延所得稅資產 - 流動 47,500
遞延所得稅資產 - 非流動 14,000
遞延所得稅負債 - 非流動 3,000
所得稅利益 58,500

請問這中間的計算過程是如何呢？謝謝!!

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