請教中會避險會計的問題 - 會計

※ 引述《girlie89 (笨女生)》之銘言：
: 請教板上的高手,小妹有一題關於避險會計的計算題
: 小妹怎麼算都算不出來
: 還煩請板上高手指導一下,謝謝!!
: 林口公司於2008年11月1日與美國偉華公司簽訂美金＄200,000之進口合約,
: 約定於2009年1月30日交貨並於當日付款，
: 林口公司為規避此匯率變動風險於2008年11月1日簽訂90天期，
: 美金＄200,000之遠期外匯購入合約!
: 2008年12月31日預期2009年1月30日此批貨物的公平價值為新台幣＄6,886,000
: 2009年1月30日該批貨物之實際價值為新台幣＄6,910,000
: 相關匯率如下:
: 2008/11/1 2008/12/31 2009/1/30
: 即期匯率 ＄34.48 $34.45 $34.49
: 遠期匯率
: 30天 ＄34.51 ＄34.47 ＄34.50
: 90天 ＄34.54 ＄34.49 ＄34.52
: 2008年林口公司應認列多少兌損失或損益
: 答案：損失4,000
: 請問這種問題要如何著手
: 因為老師上課也沒有教
: 煩請板上高手指導一下
: 感謝
分兩部分看，
被避險項目的進口合約，
在08/11/1時，要支付的款項根據即期匯率換算為新台幣，為200,000*34.48=6,896,000，
至08/12/31時，根據題目的資料，支付款項的現值為6,886,000，
要付出的款項下降了10,000，
故有10,000的利益。

另外，在遠期外匯購入合約，
由於簽約日為08/11/1，結算日為09/1/30，
故在簽約日的遠期匯率為34.54(90天期)，
至12/31時遠期匯率成為 34.47(30天期)，
由於簽訂的是賣出合約，
匯率下降代表賣出後得回的款項變少了，
故有損失，金額為200,000*(34.54*34.47)=14,000。

綜上來看，
共有損失淨額4,000。

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