請教兩題公司會計 - 會計

: 二、文慈公司於本年度稅前淨利＄2,000,000，前六年每年虧損＄200,000，
: 採用會計師簽證申報，若稅率為20%時，則應列記所得稅為：＿＿＿＿
: （A）＄160,000 （B）＄200,000 （C）＄140,000 （D）＄400,000
: 同上題則法定公積為：＿＿＿＿＿＿
: （A）＄60,000 （B）＄80,000 （C）＄100,000 （D）＄120,000
我也來練習一下好了
以下答案供參考
有錯請高手指正

有會計師簽證
當年度虧損可以遞延五個年度抵減(所得稅法39條？)
所以前六年各（200,000）
但第一年的已經逾期 所以不能抵
所以本年的稅前淨利是2,000,000-200,000*5=1,000,000
所得稅率是20%
應付所得稅是20萬
假設沒有遞延所得稅
則所得稅費用=應付所得稅就是二十萬
所以是b

法定公積沒記錯是稅後純益的百分之十
所以是(1,000,000-200,000)*10%=80,000
所以是b

這樣不曉得對不對

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