請教所得稅會計 - 會計

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By Eartha
at 2011-04-01T17:49

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請教99年高考這題選擇題:

下列各項財稅差異哪些會產生應課稅暫時性差異：

(1)財務折舊方法之差異導致固定資產之帳面價值大於其課稅基礎

(2)本期財務所得包括未實現兌換利益

(3)本期提列產品售後服務準備

(4)本期交際費超過稅法規定限額

(5)本期財務所得包括採權益法之投資收益，
該轉投資公司在可預見未來會分配盈餘

(6)從營業租賃之承租人預收未來一年之租金

答案選1,2,5

請問3和6不算暫時性差異該如何解釋?
5不屬於永久性差異嗎?


先謝謝幫我解答的人^^

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Tags: 會計

All Comments

Selena avatar
By Selena
at 2011-04-02T10:43
應課稅暫時性差異，是指DTL
Hardy avatar
By Hardy
at 2011-04-02T22:27
(3) 財：本期提列費用 稅：實際支出時列費用 故屬於DTA
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By Erin
at 2011-04-04T01:11
(6)預收租金 財：逐期轉列收入 稅：當期列收入 屬於DTA
Quanna avatar
By Quanna
at 2011-04-07T14:12
太感謝樓上了^^另外請問(5)不是免稅嗎?也有差異嗎?
Carol avatar
By Carol
at 2011-04-07T18:29
答案只有1.2 5是永久性差異
Carol avatar
By Carol
at 2011-04-11T15:51
這題是 高考三級 財稅行政 會計學 22題 答案1,2,5
我也想不太通XD
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By Victoria
at 2011-04-15T23:18
可是我看紅色題庫答案給(A)1.2呢

提升會計人專業能力暨職場競爭力 職場免費講座

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By Lauren
at 2011-04-01T17:49
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By Irma
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By Catherine
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By Emma
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By John
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