請教所得稅會計 - 考試

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By Sandy
at 2016-01-20T22:10

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西昌公司的存貨帳面金額(成本)為480,000，於x3年12月31日依售價600,000出售，

採分期收款方式，預計於x4年度可收回全部帳款。西昌公司採銷貨毛利按收帳比例報稅，

設稅率為17%。試問西昌公司之相關會計處理為何?

答案是x4年應貸記遞延所得稅利益20,400

我的算法是

會計上 報稅上
----------- ------------
認列600,000收入 認列120,000的毛利

所以x3年產生應課稅的暫時性差異600,000-120,000=480,000

x3年的DTL是480,000*17%=81,600(怎會差這麼多阿)

請問我哪裡算錯了嗎?謝謝。


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Tags: 考試

All Comments

Odelette avatar
By Odelette
at 2016-01-25T07:57
應該是X3年認列(600000-480000)x17%=20400的DTL
Robert avatar
By Robert
at 2016-01-26T05:02
因X4年收回全部帳款故20400全數迴轉~有錯還請指正
Heather avatar
By Heather
at 2016-01-28T09:53
所以這題是要用資產負債的觀點下去解題嗎?
Skylar DavisLinda avatar
By Skylar DavisLinda
at 2016-01-29T14:15
我想問說報稅上是認列多少收入??
Callum avatar
By Callum
at 2016-01-30T14:08
X3年未收到任何款項，自然報稅上是0啊
Rebecca avatar
By Rebecca
at 2016-02-04T04:12
但會計上在X3年已認列相關毛利，故產生暫時性差異
Jacob avatar
By Jacob
at 2016-02-06T14:45
我懂了，謝謝你

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Rae avatar
By Rae
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