請教所得稅會計 - 考試

西昌公司的存貨帳面金額(成本)為480,000，於x3年12月31日依售價600,000出售，

採分期收款方式，預計於x4年度可收回全部帳款。西昌公司採銷貨毛利按收帳比例報稅，

設稅率為17%。試問西昌公司之相關會計處理為何?

答案是x4年應貸記遞延所得稅利益20,400

我的算法是

會計上 報稅上
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認列600,000收入 認列120,000的毛利

所以x3年產生應課稅的暫時性差異600,000-120,000=480,000

x3年的DTL是480,000*17%=81,600(怎會差這麼多阿)

請問我哪裡算錯了嗎?謝謝。


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