請教編製合併報表所需的知識與技能? - 會計

Iris avatar
By Iris
at 2021-06-02T10:52

Table of Contents

實務上合併報表最先要了解的應該是公司經營型態,
公司之間交易複不複雜、各公司股權架構、
子公司是否為外幣都會影響難易度。
如果公司間完全沒交易就只要管投收、投子與股東權益、NCI就容易很多,
公司間交易大多就買賣、借貸和租賃。
買賣關係來說的話,公司間有交易有可能是原物料買方認存貨、
也有可能是買方認費用,處理方式都不太一樣,具體情況就需要瞭解以往的底稿,
就算買方認存貨也有可能不認列未實現。
有租賃的話就要好好複習一下IFRS16,還要看一下公司間租賃的原則是什麼。

上述這段的基本邏輯都會在高會內學到,但實務上用不用得到是要看公司經營型態的。

另外就是要看你的工作範圍到什麼地方,
順序上來說當然是先對好關係人交易後各子公司結好帳才能夠來討論合併的議題,
而且合併要在IFRS的架構下合併,報導架構不一樣的還要轉換成IFRS,
所以關係人誰來對帳彙總資料、子公司給你什麼樣的資料
以及會不會自己做轉換就很重要,
這段難易度與你前端的子公司會計智商有顯著的反向關係。

以貴公司的規模看起來應該有上ERP,
如果有上的話也要看能不能從系統拉出排排站(每家公司照各科目排序),
沖銷上來說比較好處理(前提是大家的科目是一樣的邏輯),
如果沒有的話可能就是各子公司填好package後你要用excel併在一起,
也是建議先弄出個排排站比較好作業,這段看前手的工作底稿應該能知道。

大多數高會討論的特殊議題在公司產業不複雜的前提下是遇不太到,
很多公司也不會特別做避險什麼的,
在這個情況下當然中會的程度配上一點高會邏輯就足以處理,
需要哪些會計知識還是要先回去了解透徹公司的經營型態。
我是以在上市食品製造業(含餐飲業)的經驗來說的,
憑心而論花時間跟各公司會計吵架比較累QQ

大guy4醬~

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Tags: 會計

All Comments

Anthony avatar
By Anthony
at 2021-06-06T02:18
好文推
Carol avatar
By Carol
at 2021-06-06T20:11
Ina avatar
By Ina
at 2021-06-11T13:06
推推推推,希望能趕快到大公司上班了
Aaliyah avatar
By Aaliyah
at 2021-06-13T01:58
推倒數第二句QQ
Carol avatar
By Carol
at 2021-06-16T22:01
淚推倒數第二句
Caitlin avatar
By Caitlin
at 2021-06-21T11:33
真的是跟各子公司吵架很累 尤其是不夠集權 不鳥母
公司的那種
Harry avatar
By Harry
at 2021-06-22T10:59
推分享。有一件事覺得很奇怪。上ERP不就是要集權,
搞共通邏輯和規模效益,但回文的分享好像以天子勢弱
,諸侯割據四方的狀況居多。
Damian avatar
By Damian
at 2021-06-26T12:15
ERP前端又不只是會計 會計不是績效單位 就只是後勤
頭如果不是創國元老 不夠力還蠻常發生吧
Valerie avatar
By Valerie
at 2021-06-29T19:06
集團公司產業差異性大的話能理解,但很多公司沒多角
化的也是這樣。再來會計科目部份,除了美國,日、歐
、香港、馬現在都走IFRS,財方面不會差異到很多,稅
比較會差異,但系統裡也能另mapping一版稅務科目。
我的經驗比較特殊,三間都有總部弄一致性的會計科目
,有一間更是HQ的Corporate controller都能從系統撈
所有子公司資料,直接問底層員工的。

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Ophelia avatar
By Ophelia
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