請教郝語特報問題 - 會計

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By Rosalind
at 2013-08-02T01:00

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※ 引述《amich (amich)》之銘言:
: 考古題 96年高考財稅
: 台中公司於96年10月2日簽訂一確定承諾,將以現時之97年3月31日遠期單價$110.5購入
: 100,000單位白金,台中公司同時簽訂一淨額交割之遠期合約,約定於97年3月31日以每
: 單位$110.5賣出白金100,000單位,以規避前述確定承諾之公允價值變動風險。假設96年
: 12月31日市場之無風險利率為8%,其他相關資訊如下:
: 日期 即期價格 97/3/31到期之遠期價格
: 96/10/2 $100.2 $110.5
: 96/12/31 $109.4 $105.4
: 97/3/31 $104.5 -
: 試作台中公司以下日期應有之分錄(凡無須作分錄者,請註明之):
: (1)96年10月2日
: (2)96年12月31日
: (3)97年3月31日
: 解:(1)96/10/2 無須作分錄

: (2)96/12/31 確定承諾評價損失 500,000
: 其他負債-確定承諾 500,000
: 避險之衍生性金融資產-遠期合約 500,000
: 金融資產評價利益 500,000

年底調整入帳,但需自97/3/31折現至96/12/31

無風險利率8%為年利率,將其轉換為3個月的利率,也就是8% * (3/12) = 2%

(110.5 - 105.4) * 100,000 / (1 + 2%) = 500,000

: (3)97/3/31 確定承諾評價損失 100,000
: 其他負債-確定承諾 100,000
: 避險之衍生性金融資產-遠期合約 100,000
: 金融資產評價利益 100,000

應有餘額為

(110.5 - 104.5) * 100,000 = 600,000

目前帳上只有500,000,所以再調整100,000

: 現金 600,000
: 避險之衍生性金融資產-遠期合約 600,000
: 存貨 10,450,000
: 其他負債-確定承諾 600,000
: 現金 11,050,000

淨額交割遠期合約拿到600,000

合併來看現金支出與存貨價格都是當時簽確定承諾時的約定金額

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Tags: 會計

All Comments

Thomas avatar
By Thomas
at 2013-08-05T08:24
感謝k大這麼快就解答我的疑惑,真是佩服更是感恩。謝謝您!

會研所準備重點是什麼?

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By Gary
at 2013-08-01T21:10
大家好 小弟是今年要考會研所考試的學生 因為我本身是讀財金系的 對會計只有基本的概念 底子十分薄弱 而且是大三快結束才開始準備 想請問大家 如何在有限的時間裡(半年) 準備會研所的考試 而且有效率地抓住考試重點 因為會計實在是博大精深 沒辦法鉅細靡遺的精讀 我目前是用高點103年會研的函授 因為學 ...

要怎麼樣才能符合記帳人員資格?

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By Todd Johnson
at 2013-08-01T18:13
各位版大好 我今年21y 原本唸日間部的公行系 去年底休學後重新考企管系夜間部 現在等幾天就放榜了 想請問大家 如果不管有沒有上 暑假過完白天都想要一份正職的工作 想投計帳人員的缺 請問有辦法得到嗎 還是非得唸完會計系或考到記帳士 才可以應徵呢 p.s 雖然大學唸到大三了可是目 ...

股票股利相關問題

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By Selena
at 2013-08-01T17:55
※ 引述《kkkkwang (鐵支)》之銘言: : 因為在做題目的有一些疑惑 : 不確定是新公報還是之前沒有注意到 : 還請熱心的版友幫忙解個惑 : 1.宣告股票股利的時候 : 借:保留盈餘 : 貸:待分配股票股利 : 借方這樣子對嗎? : 還是借某個科目列為保留盈餘的減項? k大應該是寫到林蕙真老 ...

郝語特報第七版

Edwina avatar
By Edwina
at 2013-08-01T17:47
如標題 希望能徵求郝語特報第七版 希望考完試的大大們願意割愛讓出造福下一位考生 也祝福大家都金榜題名 願意割愛的大大來信報價 合理價格都可以接受 台中靠近大雅區的話也可以面交 誠心徵求 謝謝 - ...

林蕙真中會第七版上下冊

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By Bennie
at 2013-08-01T17:03
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