財務報表分析 - 會計

出處：99地特四
問題1：
(1)利息保障倍數(2)流動比率(3)營運資金
(4)營業活動之現金流量對流動負債比率，
上述項目有幾項會因為支付應付利息而受到影響？
(a)一項(b)二項(c)三項(d)四項


答案是(b)二項

我的想法是 支付應付利息，
借：應付利息(流動負債減少)，貸：現金(流動資產減少)
確定的是(2)會受影響 (3)不會 ，但(1)和(4)不太清楚
(1)利息保障倍數=稅前淨利+利息費用)/利息費用 ，
支付應付利息是不是和利息費用有關?

(2)流動比率=流動資產/流動負債 會受影響
(3)營運資金=流動資產-流動負債 不受影響
(4)營業活動之現金流量對流動負債比率
付利息(現金流量減少)/應付利息(流動負債減少) 會受影響


問題2：
(1)在途存款(2)未兌現支票(3)銀行手續費
(4)銀行免費代收六個月到期的票據，
上述與企業編製銀行調節表時相關之事項，有幾項會影響企業的流動比率？
(a)一項(b)二項(c)三項(d)四項

答案是(a)一項

想法是流動比率=流動資產/流動負債
答案只有一項，可是(1)在途存款(2)未兌現支票(3)銀行手續費
不是都會影響到現金（流動資產）？
也不懂的是(4)銀行免費代收六個月到期的票據　
收到到期的票據”是影響”流動負債嗎？
不好意思！書念的不好
請了解的高手幫忙看一下，謝謝！






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