貼現分錄 - 會計

※ 引述《junglegym (junglegym)》之銘言：
: 小妹在寫會計題目的時候
: 發現兩本課本對這題的答案都不一樣
: 想來這裡詢問一下強者對這題看法
: 公司於10 月20 日收到面額$3,000,000，
: 利率為3%，90 天到期的本票作為簽約金。
: (採淨額法)試作：
: （一）假設公司於12 月19 日前往銀行貼現，利率為5%，
: 則貼現時的會計分錄為何？
: （二）假設得利影視於11 月19 日即前往銀行貼現，利率亦為5%，
: 則貼現分錄為何？
: 謝謝:)

題目沒假設一年幾天，我就直接假設365天。

1/19終值=$3,000,000×3%×90÷365+$3,000,000=$3,022,192

(一)

貼現息=$3,022,192×5%×30÷365=$12,420
貼現可得金額=$3,022,192-$12,420=$3,009,772
12/19帳面價值=$3,000,000+($3,000,00×3%×60÷365)=$3,014,795
貼現損失=$3,014,795-$3,009,772=$5,023

12/19 應收利息 14,795
利息收入 14,795

現金 3,009,772
出售票據損失/利息費用 5,023
應收票據/應收票據貼現負債 3,000,000
應收利息 14,795

(二)

貼現息=$3,022,192×5%×60÷365=$24,840
貼現可得金額=$3,022,192-$24,840=$2,997,352
11/19帳面價值=$3,000,000+($3,000,00×3%×30÷365)=$3,007,397
貼現損失=$3,007,397-$2,977,352=$30,045

11/19 應收利息 7,397
利息收入 7,397

現金 2,977,352
出售票據損失/利息費用 30,045
應收票據/應收票據貼現負債 3,000,000
應收利息 7,397

因為原PO沒有提供解答，所以我用印象中的解法，提供參考，有錯再麻煩告知唷。
PS.好像也有教科書把貼現差額作為應收票據貼現折價，再按期攤銷成利息費用。
但是都在同一年，我是覺得直接作為利息費用也不會對年度損益有差異。

不過題目有說要採淨額法，所以就算有折價科目應該會被淨額列示。


--

Sent from my iAccounting.


--