遞延所得稅的觀念問題 - 會計

Heather avatar
By Heather
at 2015-01-08T13:50

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今天假設有個分錄:
借:所得稅費用 500

貸:應付所得稅 400
貸:遞延所得稅負債100

此DTL假設隔年全數迴轉，為:借DTL 100

貸:所得稅費用100

我不解的是，為何迴轉時貸方是所得稅費用??

這樣做完，整體所得稅費用=500-100=400,等於應付所得稅，

也就等於實際繳給國稅局的稅金，請問大大要如何理解這貸方的觀念?

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Tags: 會計

All Comments

Puput avatar
By Puput
at 2015-01-11T06:42
貸所得稅費用或利益都可，報表最後以淨額表達，若為淨
貸方則為所得稅利益，反之則為費用。
Hazel avatar
By Hazel
at 2015-01-15T05:40
a大你好，因為第一年繳的稅金是400元，如你給的數據，
Ursula avatar
By Ursula
at 2015-01-16T02:20
我們並不知道第二年應該繳(退)多少稅金，所以不會貸記
應付所得稅
不知道是不是要問這個呢？

請問會計新適用規定怎麼找？

Elvira avatar
By Elvira
at 2015-01-08T11:50
聽說今年中會客戶忠誠度計劃有變 改採相對公允價值比例法 我是買今年林蕙貞第八版的 裡面似乎完全沒提到！？ 因為預算有限 無法再購入鄭爺的書了 所以想上網直接看公報釋例之類的說明 卻發現我好像不會找XD 是在會計研究發展基金會裡嗎？ 可是他的IFRIC 13好像不能按？ 有好心的大大願意教教我嗎？ 感激不盡 ...

出售103北一高考會計師講義(政會審計財政會法)

Andrew avatar
By Andrew
at 2015-01-08T01:34
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By Emily
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1.高會 104年巫老師 含講義（dvd或錄音檔皆可） 2.稅法 104施敏或王澍 含講義（檔案不拘） 3.審計 103或104金永勝 含講義版書 （檔案不拘） 意者請來信報價 手機排版請見諒 - ...

事務所的選擇

Sarah avatar
By Sarah
at 2015-01-07T16:00
我是應屆大學畢業生 目前校徵上D大的審計部門和EY的稅務部門 但個人未來想走租稅規劃相關 爬文和詢問學長姐有人建議先進稅務部門 也有人認為先進大間的（D大） 想請教各位要怎麼選擇比較好呢？ 若是先去審計部門轉到稅務部門的機會大嗎？ 麻煩各位了 感謝大家=） -- posted from bbs reader ...

會計師職前訓練 104年度

Emily avatar
By Emily
at 2015-01-06T19:33
請問大家~~ 如果未來有執業的可能，推薦去上這個課嗎? 畢竟60000也不是小數目 有曾經上過課的板友能分享相關經驗嗎? (對執業而言能不能學到東西、人脈累積是否有幫助。。等等) 謝謝板友！！ - ...