遞延所得稅負債 - 會計

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By Irma
at 2010-08-16T20:02

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淡水公司報稅時採用加速折舊法，帳上採用直線法計提折舊。94 年底列示遞延所得稅負
債＄460,000，95年底機器設備帳面金額超過課稅基礎＄1,800,000，94 年度所得稅率40％，95 年度35％
，以後年度稅率皆為30％，則95 年底遞延所得稅負債餘額為何？

答案為540,000

這要怎麼算呢?
我知道94年的為1,800,000*40%=630,000
要扣除去年的460,000
所以年底應該為170,000

但是答案為什麼為540,000
我的想法哪裡出錯了?
請詳細跟我說
謝謝

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Tags: 會計

All Comments

Audriana avatar
By Audriana
at 2010-08-17T15:34
應該乘以後年度稅率30％
Jack avatar
By Jack
at 2010-08-21T09:28
為什麼只要乘以年度稅率呢?不用扣除以前年度的嗎?
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By Todd Johnson
at 2010-08-22T01:53
他是問DTL95年底餘額 所以不用管以前年度 用年底餘額
除非它是問說 95年增加或減少多少 DTL 才需考慮以前年度

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By Enid
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By Rae
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