鄭老師課本觀念的所得稅會計 - 會計

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By Dinah
at 2016-11-14T12:30

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大家好想請教2題會計問題
1.中和公司採用權益法處理其權益證券投資,若被投資公司獲利,
其會產生何種差異及遞延所得稅?

差異 遞延所得稅
(A) 永久性 資產
(B) 永久性 負債
(C) 暫時性 資產
(D) 暫時性 負債

答案:(D


鄭老師課本下冊p420
我國所得稅法規定,投資於國內營利事業所的稅免稅(不論
是股利收入或採用權益法認列之損益份額),故無遞延所得稅問題。
所以這題是不是不能當作是國內來處理不然沒辦法選,
就當作投資國外來處理?.



2.
復興公司X1年初採吸收合併方式以130億元買入八德公司全部股份,並認列八德公司
所有不含商譽之淨資產(公允價值)100億元。適用之營利事業所得稅稅率為25%。已
知復興公司申報所得稅時,商譽按五年攤折,X1年底經評估商譽沒有減損。復興公司
下列有關商譽之遞延所得稅會計處哩,何者正確?
(A)X1年初合併時應認列遞延所得稅負債10億元
(B)X1年初合併時應認列遞延所得稅負債7.5億元
(C)X1年底應認列遞延所得稅負債1.5億元
(D)X1年底應認列遞延所得稅負債0元
答案(C)
我的想法是原始取得商譽時不認列DTL,既然期初未認DTL為什麼期末還要再認
是因為稅法要申報所以才認嗎? 本來想選(D)


謝謝大家幫忙 感恩

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Tags: 會計

All Comments

Charlie avatar
By Charlie
at 2016-11-16T23:57
第一題我的疑問跟你一樣QQ第二題,是因為商譽攤銷變
成費用,然後稅上不認這個費用的原因嘛~?!
Edwina avatar
By Edwina
at 2016-11-18T04:52
第二題 是因為年底 會計上沒有減損帳面金額30 而稅法要攤
所以24 差6 然後再0.25 得到的
Andrew avatar
By Andrew
at 2016-11-22T01:26
不過我的問題是期初沒有認,為什麼後面還會跑出DTL 哈哈
Ivy avatar
By Ivy
at 2016-11-26T17:28
如果用資產的bv大於tb的方式去想是DTL
Necoo avatar
By Necoo
at 2016-11-28T19:50
因為原本沒有暫時性差異,報稅後產生了暫時性差異
Susan avatar
By Susan
at 2016-12-03T03:17
謝謝d大 可能我一開始的想法跟後續bv>tb混再一起,兩件是不
Gary avatar
By Gary
at 2016-12-04T23:49
一樣的,就可以知道為什麼期初沒有期末要認dtl了

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Eden avatar
By Eden
at 2016-11-14T12:24
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