金融商品(IFRS9) - 會計

※ 引述《superstar100 (superstar100)》之銘言：
: 一.甲公司於10/3/5以每股$33購入乙公司普通股2,000股,
: 另支付手續費$94(=0.1425%),甲公司指定該股票投資
: 按公允價值衡量且公允價值變動計入其他綜合損益,
: 10/8/6收到現金股利每股$2,10/12/31的市價為每股$30,
: 11/7/25收到現金股利每股$2.5,11/9/1出售股票1,000股,
: 每股售價$40,支付證交稅及手續費共計$177(=0.4425%),
: 11/12/31的市價為每股$35,替甲公司做有關分錄
: 10/3/5 金融資產-按公允價值衡量(其綜合損益) 66,094
: 現金 66,094
: 10/8/6 現金 4,000
: 金融資產-按公允價值衡量(其綜合損益) 4,000
: 10/12/31其他綜合損益-金融資產公允價值變動 2,094
: 金融資產-按公允價值衡量(其綜合損益) 2,094
: 11/7/25現金 5,000
: 股利收入 5,000
: 我的疑問是以下分錄的金額:
: 11/9/1金融資產-按公允價值衡量(其綜合損益) 9,823
: 其他綜合損益-金融資產公允價值變動 9,823
: 現金 39,823
: 金融資產-按公允價值衡量(其綜合損益) 39,823

售出時要FA-FV(OCI)要調整至淨公允價值,所以OCI在處份時一定沒損益

所以是1000*40-177=39823和去年底之市價1000*30==>即貨9823

: 11/12/31金融資產-按公允價值衡量(其綜合損益) 5,000
: 其他綜合損益-金融資產公允價值變動 5,000
: 麻煩高手替我解惑,謝謝 !!

1000*35=35000和去年底市價1000*30=30000==>即貨5000

有錯請指正

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