金融商品的認列 - 會計

想請問如果以總額交割的話 何時才需要認列利息費用呢？

EX.購買合約

A公司 X5/2/1簽定以企業本身普通股為標的之遠期購買合約

合約期限內不支付股利 購買合約之名目股數1000

X5/2/1 每股市價 $ 94
X5/12/31 $104
X6/1/31 $100

X6/1/31固定遠期支付價格 $98
X5/2/1 遠期價格之現值 $94

X5/2/1遠期合約之FV $ 0
X5/12/31 6300
X6/1/31 2000


分錄：

X5/2/1 庫藏股-遠期合約 94000
應付款項 94000

X5/12/31 利息費用 3667 <---請問這是(98-94)還是(104-100)再*1000*11/12
應付款項 3667

X6/1/31 利息費用 333
應付款項 333

應付款項 98000
現金 98000



類似題目中 出售合約、買進買權、賣出買權、買進賣權 都沒有利息費用的分錄

購買合約和賣出賣權才有 請問是為什麼呢？


另外想再請問 只要是股份淨額交割的金融負債 交割分錄貸方就是權益科目嗎？

--