金融資產 - 會計

※ 引述《WHV (邁上孤獨之路)》之銘言：
: 1.台安公司某年6月1日購入亞泥公司發行年息9%，每年4月30日
: 及10月31日各付息一次，每張面額為$100,000債券40張，作為
: 「交易目的金融資產」，買價為101。此外，並支付手續費$1,000，
: 則台安公司應支付多少現金？
: 答： 4,071,000

40*100,000*1.01+4,000,000*9%*1/12+1,000 =4,071,000
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溢價購買部分 應計利息部分 手續費
: 2.
: A.大中公司於X5年4月1日購入甲公司股票5,000股作為「備供出售
: 金融資產」，每股$40，手續費$285，X5年5月領取現金股利$$12,000
: ，X6年5月又領取現金股利$12,000，X6年8月1日以每股$38出售2,000股
: ，銷售時，支付手續費$108及證交稅$228，則處分金融資產損益為多少？
: 答：$350

備供出售金融資產X6 8/1帳面價值 = 5,000*40+285-12,000
= 188,285
每股帳面價值=188,285/5,000 =37.657
處分金融資產損益 = (38-37.657)*2000-108-228
= 350

: B.承上題，若購入支股票係分類為「交易目的金融資產」，
: 則處分金融資產損益為多少？
: 答:$(336)

此題是假設交易目的金融資產的處理方法為於處分時先評價

由於交易目的於處分時已先評價調整為市價

故處分金融資產損益為手續費及證交稅部分 = (336)

*這是假設金融資產處理方法為處分時先評價，
有另外一方法是不先評價，處售時一併列為處分損益
兩種方法都有人支持(前者如郝強，後者如林蕙貞)

: 3.台東公司於83年初取得丁公司公司債(100張，每張面額$1000，
: 票面利率8%，每張購入成本$990，86年底到期，每年年底付息一次)
: 這是題目的一小部份，解答這部份是以成本99250入帳，
: 想請問大家是怎麼算的呢?

此題以題意資訊僅能判斷出成本應以990*100 =99,000入帳
: 小的是會計初學者，如果問的問題太幼幼班 還請多多包涵 >///<
: 感謝大家~~

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