金融資產未實現損益未實現轉為已實現 - 會計

Aaliyah avatar
By Aaliyah
at 2017-01-21T14:00

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如題
備供出售金融資產年底時需要做調整評價分錄
以及結帳把未實現損益轉為其他權益
以
上我都能理解
但出售時做的重分類結帳分錄就讓我非常困惑
最後一個分錄的意思是要把之前認的其他權益先轉回其他綜合損益
然後再把其他綜合損益轉成已實現損益嗎？謝謝~!

出售時
1.評價分錄:
借:備供出售金融資產評價調整
貸:其他綜合損益-備供出售金融資產未實現損益
2.出售分錄:
借:出售損益
借:現金
貸:備供出售金融資產
貸:備供出售金融評價調整
3.重分類
借:其他綜合損益-備供出售金融資產未實現損益
貸:出售金融資產損益
結帳分錄:
借:其他權益-備供出售金融資產未實現損益
貸:其他綜合損益-備供出售金融資產未實現損益

再麻煩高人解惑~





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Tags: 會計

All Comments

Belly avatar
By Belly
at 2017-01-22T10:41
出售分錄太詭異了吧 借處分損益？
Anonymous avatar
By Anonymous
at 2017-01-25T05:42
重分類的那個分錄是要做沖銷本期調整的OCI,至於結帳
的那個是要沖前期的(這個情況是跨年度的)
Edward Lewis avatar
By Edward Lewis
at 2017-01-29T12:31
出售跟重分類怎麼那麼奇怪 請問你課本是?
Mason avatar
By Mason
at 2017-01-31T20:46
出售的時候應該是要用原公報處理到當日 認OCI
接著除列拿到現金 有手續費才會有損益否則不會有損益
最後年底再透過損益重分類OCI
(後續可能重分類至損益項目)
Victoria avatar
By Victoria
at 2017-02-01T13:59
不好意思，前幾天出國一直沒有回覆~謝謝樓上!我的課
本其實跟你說的一樣喔，我的課本的出售損益指的就是
手續費，我想應該是表達上的落差吧

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By Kumar
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By Elizabeth
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