金融資產重分類 觀念釐清 - 會計

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By Yuri
at 2020-04-26T00:16

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大家晚安

最近剛好上課到IFRS9 的金融資產重分類
不太理解為什麼FVOCI-R 轉成 攤銷後成本(AC）之後不用重分類(recycle)，
可是如果是轉成透過損益的FVPL就要在分錄裡加上重分類損失或是利益？

放上圖片，有將自己不理解的地方框起來

https://i.imgur.com/nszs4EA.jpg

https://i.imgur.com/lJfBWM2.jpg

謝謝大家寶貴時間！

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Tags: 會計

All Comments

Andrew avatar
By Andrew
at 2020-04-27T16:24
攤銷後成本不用評價，FVPL要評價
Dinah avatar
By Dinah
at 2020-04-27T22:34
FVOCI有未實現變成已實現，是因為公允價值的變動，
但AC目的是收取利息，沒有在乎公允價值(沒有重分類
損益)，所以從FVOCI變成AC，等於是把FVOCI賣掉，然
後買入AC，所以不是重分類～
FVOCI和FVPL兩個都看公允價值，不過一個是公允價值
變動時，放入OCI，一個是放損失，所以要重分類。
Belly avatar
By Belly
at 2020-04-29T14:32
學習推
Faithe avatar
By Faithe
at 2020-05-02T17:41
謝謝上面a大跟s大的解釋，還是有點半疑惑 不過再去
翻一下課本加深理解應該會全通XD
Rosalind avatar
By Rosalind
at 2020-05-04T12:05
所謂的重分類調整，是將未實現轉成已實現（處分損益
），但FVOCI轉成AC，由於AC不需要有OCI的項目，需認
列反向的OCI沖掉，並沒有轉成已實現的科目，所以這
不是重分類調整
Rae avatar
By Rae
at 2020-05-06T08:08
你是不是搞錯重分類跟重分類調整了，兩個是不同的東
西

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By Elma
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By Kelly
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政大會研正取心得

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By Yuri
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誠徵109或108年萬華稅法筆記

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By Anonymous
at 2020-04-22T18:29
誠徵萬華稅法筆記 再請來信報價 謝謝 - ...