銀行往來調節表 - 會計

甲公司民國94年11月30日之銀行往來調節表中列示了在途存款$10,0000，未兌現支票有：
NO.23 $40,000、NO.24 $18,000、NO.25 $17,500、NO.26 $4,500。

12月份帳上資料顯示：
開出支票 現金收入
──────────────── ────────
NO.29 $13,350 NO.33 $12,963 $54,300
NO.30 14,270 NO.34 14,555 35,200
NO.31 18,640 NO.35 15,500 12,000
NO.32 13,222 NO.36 16,732 5,000

12月份銀行對帳單顯示下列資料：
支出 存入 日期 餘額
──────────────── ───── ───── ─────
12/1 $354,560
NO.24 $18,000 NO.25 $17,500 $10,000 12/5 329,060
NO.30 14,270 NO.31 18,640 54,300 12/10 350,450
NO.29 13,340 35,200 12/20 372,310
235 SC NO.35 15,500 12/27 356,575
9,000 NSF NO.33 12,963 12,000 12/30 346,612
53,000 CM 12/31 399,612

其中NO.29支票實際面額$13,340，SC是銀行手續費，NSF是乙公司所開支票因存款不足而
遭退票，CM是銀行代收票計$50,000及利息$3,000。


5.想法：

這題的解答上給的調整後正確金額是$325,603，
可是我自己算的是$315,603…

解答上列的是：
銀行對帳單餘額 $399,612
加：在途存款 15,000
可是11月底的在途存款不是在12月存入，所以包含在銀行餘額了嗎？

而我是這樣算：
12月資料：
公司帳列支出=13,350+12,963+14,270+14,555+18,640+15,500+13,222+16,732
=$119,232
公司帳列存入=54,300+35,200+12,000+5,000
=$106,500
銀行帳列支出=18,000+17,500+14,270+18,640+13,340+235+15,500+9,000+12,963
=$119,448
銀行帳列存入=10,000+54,300+35,200,12,000+53,000
=$164,500

11/30調節表：
銀行對帳單餘額 $354,560
加：在途存款 10,000
減：未兌現支票
NO.23 $40,000
NO.24 18,000
NO.25 17,500
NO.26 4,500 (80,000)
────
正確餘額 $284,560

然後調節公司帳：

期初餘額 本期存入 本期存出 期末餘額
公司帳列 $284,560 $106,500 $119,232 $271,828
公司誤記 (10) 10
銀行手續費 235 (235)
存款不足退票 (9,000) (9,000)
銀行代收票據 50,000 50,000
利息收入 3,000 3,000
調整後餘額 $284,560 $150,500 $119,457 $315,603

12月銀行對帳單列示 $345,560 $164,500 $119,448 $399,612
11月在途存款 10,000 (10,000)
11月未兌現支票
NO.23 (40,000) (40,000)
NO.24 (18,000) (18,000)
NO.25 (17,500) (17,500)
NO.26 (4,500) (4,500)
12月在途存款 5,000 5,000
12月未兌現支票
NO.26 13,222 (13,222)
NO.32 14,555 (14,555)
NO.34 16,732 (16,732)
調整後餘額 $284,560 $159,500 $128,457 $315,603


就是搞不懂為什麼解答上12月在途是$15,000…

--