銀行往來調節表 - 會計

3月底公司手中的銀行存簿餘額(即未調整前餘額)為
245,000+18,400=263,400

(1)計算4 月底調節前公司帳面存款餘額(你可以想成4/30刷完簿子的餘額)
即上月存簿餘額加本期公司帳上記錄

263,400-156,800+155,863-500+12,000-23,000=250,963

(2)
手續費

公司4月記入500中含上月400 故本期手續費公司已記入100
然實際本期手續費為銀行帳650 故公司少記550

代收票據 同上觀念 12,000-5,000=7,000(公司本期已記入)
10,000-7,000=3,000(少記)
退票 同上觀念 23,000-23,000=0
6,000-0=6,000

計算4 月底正確存款餘額

4月底存簿餘額加公司尚未記入事項

250,963-550+3,000-6,000=247,413

至於支票和存款記錄的差額,是銀行帳上要調整的事項了


※ 引述《vivifly (vivi)》之銘言：
: 99年 商教會會計一級考題
: 屏商公司編製99 年3 月份銀行往來調節表後正確存款為
: $245,000，並作調節分錄：借記應收帳款$23,000、手續費＄400，
: 貸記應收票據$5,000、銀行存款$18,400。4 月份銀行往來資料如
: 下列：
: 支票記錄 存款記錄 手續費 代收票據 退 票
: 公司帳 $156,800 $155,863 $500 $12,000 $23,000
: 銀行帳 155,122 147,140 650 10,000 6,000
: 試作：
: （1）計算4 月底調節前公司帳面存款餘額。
: （2）計算4 月底正確存款餘額。
: （3）4 月底公司應有調節分錄。
: 答案：
: (1) ＄250,963
: (2) ＄247,413
: (3)
: 手續費 550
: 應收帳款 6,000
: 應收票據 3,000
: 銀行存款 3,550
: 在下不才，我不論正算，倒算，都算不出1.2題答案
: 更慘的是第3題答案也讓我匪夷所思，手續費550、代收票據3,000，你哪兒來的呀囧""??
: 我第1次看到公司帳(3月)的手續費、代收票據、退票，與(4月)不一樣
: 請高手指點迷津，我到底該從那的數據下手算才對呀?

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