銀行會計學考古題解題 - 會計

不好意思近期做會計習題遇到幾個詳解看完後還是不懂的地方，希望大大可以解惑：

1.大仁公司於 3 月 1 日收到一張附息 6%，6 個月到期的本票$1,500,000，公司於同年

5 月 1 日持該票據向銀行貼現， 無追索權，貼現率 8%，則大仁公司票據貼現對當期淨
利

之影響為?(106臺銀)

[詳解] 到期值=1,500,000 * (1 + 6% * 6/12 ) = 1,545,000

貼現息=1,545,000 * 8% * 4/12 = 41,200

貼現值=1,545,000 - 41,200 = 1,503,800

1,503,800 - 1,500,000 = 3800

答案為增加3,800


2.

乙公司今年1月1日收到一張面額$4,000,000，票面利率3%，三個月期的應收票據。乙公司
在3月1日以該票據向銀行貼現，銀行收取的貼現率為4%。若該票據符合出售條件，則乙公

司將該票據貼現，產生的貼現損失為?(106土銀)

［詳解］到期值=4,000,000 * (1 + 3% * 3/12) = 4,030,000

貼現息=4,030,000 * 4% * 1/12 = 13,433

貼現值=4,030,000 - 13,433 = 4,016,567

貼現日票據帳面價值=4,000,000 * (1 + 3% * 2/12) = 4,020,000

4,020,000 - 4,016,567 = 3433

答案為損失3,433

3.甲公司於X8 年7 月1 日收到面額$560,000，票面年利率6%之6 個月期票據，該公司於X
8 年9 月1 日持該票據向銀行貼現，獲得現金$559,496，該票據貼現之年利率為何？
(A)3%
(B)6%
(C)8%
(D)9%
ans:(D)9%
［詳解］
票據到期值
560000 * 6% * (6/12) = 16800
560000 + 16800 = 576800

設貼現息為 X
576800 - X = 559496
X = 17304

設貼現率為 Y
576800 * Y * (4/12) = 17304
Y = 0.09 (9%)


「請益」
第1題請問在貼現息中的4/12是哪裡來的呢？如果是指3/1~5/1間應該只有三個月，為什麼
是4呢？

第2題
同上題疑問，請問貼現息的1/12又是從哪裡得出的？

第3題
同第一題疑問，請問貼現率中算式的4/12從哪裡得出？7/1~9/1嗎？


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