關於預收貨款及運費，這樣做對不對? - 會計

※ 引述《dulex (掃雷任務失敗)》之銘言：
: 一.
: 今天客戶匯入NTD$ 102,000
: 其中NTD$ 100,000 是貨款
: 2,000 是運費
: 我的分錄打算這樣做
: 借　銀行存款　102,000
: 貸　　　預收貨款　100,000
: 貸　　　預收運費　　2,000
: 接著，隔天要出貨給客戶了，要開三聯發票，５％營業稅
: 借　預收貨款　100,000
: 貸　　　銷貨收入　95,000
: 貸　　　銷項稅額　 5,000
: 承上，接著要做的有兩種狀況
: 其一
: 以現金支出運費
: 借　預收運費　　2,000
: 貸 現金 2,000
: 其二
: 貨運業者是採用月結制的，下個月才會來收這個月的費用
: 借　預收運費　　2,000
: 貸 應付運費 2,000
: 這樣做 我試算過是可以平衡
: 但是書上寫 銷貨產生的運費應屬於費用類 我試著把運費拉進費用類去試
: 結果是不平衡的
: 剛剛有想到一點 是不是因為
: 其實這次銷貨所產生的運費實際上是買方出的
: 賣方只是過手轉交 所以不能算是賣方所支出的費用 ?

賣方代付運費的話
要不要一開始就貸：代收款就好，不要貸：預收運費
因為你們主要營業項目應該不是運輸業，作預收也不對
只是，我不確定這樣的代收代付要不要開發票
也要注意營業稅的問題

另外，也是有人會作到費用去
一開始收到錢貸：運費
等到付款給貨運業的時候再借：運費
這樣的考量是，支付自己跟別人的運費不用去區分
只要是給貨運業的就是借：運費
但是要注意誇年度的問題，因為你也說貨運業是月結的
會不會有本年度運費低估的情形
然後這當然也是有開不開發票的問題，也就是營業稅的問題

讓你參考囉
至於你說的不平衡，基本上
你每個分錄都借貸平衡
過帳也都過的正確
應該不會有不平衡的情況
這是複式會計的特性

--