高會-合併資產負債表工作底稿沖銷分錄 - 會計

感謝r大的回覆,

但是本人以下分錄基本上是從蕭靖老師課堂上學的耶,

亦即在沖銷分錄中,我會先算出投收,投S,
然後分別把這些科目分別列在沖銷分錄中,不會都轉進投S,
如果我印象中沒錯,林美花老師課本的分錄也是這樣做?

所以R/E我會列出期初的R/E,而非加進投收的R/E.

還是兩者都可以呢?

※ 引述《mijake (see u again!)》之銘言：
: 此為林蕙真老師第四章的題目(第12題,第六版)
: 因本人的沖銷分錄與解答並不完全相同, 想請板上高手看看是否正確.
: 保欣公司於X3年底投資保誼公司,當日合併資產負債表工作底稿之沖錄
: 分錄如下:
: 股本-保誼 32,000
: 資本公積-保誼 8,000
: R/E-保誼 40,000
: 存貨(與X4年出售) 16,000
: 設備(尚可使用10年) 48,000
: 商譽 9,600
: 投資保誼公司 153,600
: 保誼公司X4年度淨利為$28,000,宜告並發放現金股利$5,000,若保欣公司
: 以權益法處理該項投資, 則 以下略
: 我的X4年合併資產負債表工作底稿分錄如下:
: 因為取得100%股權, 無非控權益,
: X4年投收: 28000-16000(存貨出售) - 4800 (設備攤銷) = 72000
: X4年底投S = 153600 + 7200 - 5000 (現金股利) = 155800 (與解答相同)
: 沖銷分錄:
: 股本 32,000
: 資本公積 8,000
: R/E 40,000
: 設備 43,200
: DEP 4,800
: GW 9,600
: 存貨 16,000
: 投S 155800
: 現金股利 5000
: 我的問題主要在於存貨, 若存貨差異在當年度即消失(因已出售),則沖銷分錄上
: 還需要有存貨嗎? 如果我的分錄上沒有寫存貨會不平, 但還是想在確認一下,
: 謝謝.

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