高會選擇 - 會計

1.98年8月1日台灣大利公司購機器設備一台，成本日幣2,000,000元，貸款將於10月1日
以日幣支付。為規避匯率變動風險，大利公司於8月1日購入10月1日到期之遠期外匯合約
2,000,000日元，遠期匯率為1日元=0.35新台幣，並指定及其匯率變動部分避險。相關
即期匯率如下

98/8/1 0.34
98/8/31 0.31
98/10/01 0.32
依據我國34號公報，上述交易對大利公司98年度損益表之影響為?

答案 淨利減少20,000元

2.甲公司貸款新台幣30,000,000予其持有股權比例80%之美國子公司，該子公司係以美元
為其功能性貨幣，貸款當日、當年度平均匯率及期末匯率分別為30 31 32，若該貸款
以新台幣為基準且屬於短期性質，則美國子公司當年度轉換後財務報表相關之兌換差額為

答案 兌換利益1,937,500

3.甲公司於95年1月1日借入10,000美元，借款期間為2年，利率5%，每年付息一次。
95年1月1日、12月31日及全年平均匯率分別為31.8 32.3 32.1。甲公司95年兌換損益金
額為何?

答案 (5,100)

這題我算(5,000) 不是只要調整借款的嗎?利息不就直接用年底即期...


謝謝!!

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