高考財稅會計學問題 - 高考

高考財稅選擇題第22題


甲公司X1年度稅前會計利潤為 $20,000，由於帳上以直線法折舊，報稅時採加速折舊，
使得X0年底折舊性資產的帳面金額較課稅基礎高出 $30,000，而X1年底則高出 $60,000
，預期在X2年度迴轉 $60,000。X1年及X2年所得稅率分別為20%及25%。已知X0年底帳上
有遞延所得稅負債 $10,000，試問甲公司X1年底應分別認列多少遞延所得稅資產及遞延
所得稅負債？




Ans:
DTA=2,500;DTL=5,000


小弟想了好久,仍然算不出DTA(遞延所得稅資產)的金額,可否請哪位會計高手,
幫小弟解惑一下,感激不盡!!

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