分攤繼續營業單位稅前純損之所得稅利益 - 會計

※ 引述《loverwjh (阿~)》之銘言：
: 甲公司 20x1 年之稅前損益包括：繼續營業單位稅前純損$650,000；
: 非常利益$600,000；
: 停業單位損失$150,000。
: 此外，當年並更正以前年度多認列之折舊費用$450,000。所得稅率為：
: $200,000 以下 15%，
: 超過$200,000 者 25%，甲公司於 20x1 年並無暫時性差異。試問甲公司 20x1 年
: 應分攤至繼續營業單位稅前純損之所得稅利益為： $162,500
: 這題之前問了幾次不過好像都沒有人知道.....
: 請大家幫忙解釋一下.....
: 謝謝..

課稅所得 所得稅費用(利益)
非常利益 $600,000 $138,571 b (242,500*600,000/1,050,000)
前期損益調整 450,000 103,929 c (242,500*450,000/1,050,000)
利益小計 1,050,000 242,500 a (200,000*0.15+850,000*0.25)
停業單位損失 (150,000) (37,500) e (205,000-242,500)
900,000 205,000 d (200,000*0.15+700,000*0.25)

繼續營業單位損失(650,000) (162,500) g (42,500-205,500)
本期稅前淨利 $250,000 $42,500 f (200,000*0.15+50,000*0.25)

所得稅之計算按照abc的順序計算，如有錯請大大指正謝謝

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