到了年底結果更正當年度營所申報 - 會計

這件事情讓我眉頭皺很久了，所以案情相當的不單純…以下案例都是假設…

甲有限公司在98年度申報營利事業所得稅的時候，申報稅前20萬，

所得稅費用五萬元，帳列未彌補虧損還有55萬，

亦即在99年度申報時的未分配盈餘部分，彌補以往年度虧損後，尚有40萬未彌補，

但是在99年底發現漏列98年所得 100萬 於是自動更正補繳25萬，

現在從99年底看全年度，共計98年盈餘80萬，彌補以往年度虧損後還有盈餘須分配，

現在問題來了：

1.漏列所得的 100萬，應該直接作為98年度損益，或是在99年作為前期損益調整？

2.因為現在會有未分配盈餘加徵的問題，如果分配的話，股東臨時會有沒有其他規定？


--