銀行考題會計 - 會計

※ 引述《badcow (幹 好大顆的閃光彈)》之銘言：
: 問題
: A公司99年4月1日收到一張B公司付息7趴
: 6個月期的本票1000000 A公司於同年6月
: 1號持該票據向銀行貼現 貼現率9趴 則
: A公司在票據貼現時應認列多少利息收入
: 或費用?
: Ans:利息收入 3950
: 可以請哪位大大幫我解釋依下怎麼解出來的嗎


六個月的本票

公司持有兩個月向銀行貼現=銀行持有四個月


1000000(本金)+1000000*7%/2(利息)=1035000(到期值)



拿到銀行貼現時

銀行所拿的利息算法是[到期值*貼現率*期間]

所以本題銀行一共拿了31050的利息[1035000*9%*4/12=31050]

這個票據的全部利息是35000-31050(銀行拿走的)=3950(公司實際拿)

如果延伸下去問


公司貼現損益多少的話

就是把公司的 實際拿到的利息 跟 應該拿的利息 相減


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