有關現金及銀行存款的認定 - 會計

這是一題選擇題

某公司80年底時

銀行存款 $1,500,000
零用金(80/12/31撥補) $20,000
備供擴廠使用之現金(預期在82年中支出) $2,000,000

銀行存款中包含

補償性存款 $500,000 (因應80/12/31日的短期借款，這項存款公司不得動用)
一年期定存 $300,000

該公司80/12/31資產負債表上的"現金及銀行存款"餘額?

(A)$1,520,000 (B)$720,000 (C)$320,000 (D)$520,000
(E)$820,000 (F)3,520,000

林蕙貞寫必要時可動用該借款此種補償性存款才可列於現金項內
，但應以附註加以說明

補償性存款不是應列為其他流動資產嗎 此題補償性存款也不得動用

為何算入現金及銀存內呢

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