請問有關發票作廢 - 會計

※ 引述《wQQq (~)》之銘言：
: 請問各位大大!!
: 目前有兩張發票要申請作廢
: 99年5月12日開立發票銷售額$24,000稅額$1,200
: 99年10月5日開立發票銷售額$11,000稅額$ 550
: 在100年1月份,已向國稅局申請做廢核準!!
: 問題1.申報401的"留抵稅額",與我帳上的餘額不符
: 我該如何作?
: 問題2.發票作廢後會有留抵稅額；我分錄該如何作呢?

一、留抵稅額依401為準，故帳上須要調整

二、如果作廢是因為取消交易的話

借：銷項稅額 1,750
銷貨收入 35,000
貸：應收帳款 36,750

此時銷項會出現負數

借：留抵稅額 1,750
貸：銷項稅額 1,750

可將上述兩分錄合併


核准的留抵稅額，在本期申報401時，直接在計算表那邊的
[上期留抵稅額]加上1,750元即可


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