101cpa高會申論第二題(衍生性)=^_^= - 會計

By Joe
at 2012-11-13T22:42

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※ 引述《AccGuest (Kelvin)》之銘言：
: ※ 引述《u27313 (欣)》之銘言：
: : 您好
: : 可以請問今天CPA高會申論衍生性那題
: : 想請問一下，那題哪個補習班的答案是對的
: : 我看過高點和名師的(志聖的找不到)
: : 第三題解答不同，
: : 即期避險，
: : 不是用(簽約日即期R-到期日遠期R)差，調TA，剩下的調損益?
: : (我觀念不太清楚)
: : 請問那題要怎麼寫，
: : 萬分感謝^_^啦
: : 附上題目^^
: : 甲公司功能性貨幣與報導貨幣均為新臺幣。X1年1月1日甲公司投資1,000,000美元，
: : 在美國成立一子公司（功能性貨幣與報導貨幣均為美元）。為規避外幣匯率風險，甲公司
: : 考慮以下列兩個遠匯合約之內含價值部分為避險工具，規避前述子公司淨投資之外幣匯率
: : 風險：策略A係於X1年1月1日與銀行簽訂於X1年3月31日到期之零成本、淨額交割之遠期外
: : 匯賣出合約，約定之遠期匯率為$32.8，金額為1,000,000美元。策略B係於X1年1月1日與
: : 銀行簽訂於X1年3月31日到期之零成本、淨額交割之遠期外匯賣出合約，約定之遠期匯率
: : 為$49.2，金額為666,667歐元，策略B合乎所有適用避險會計之條件。以下為兩種獨立之
: : 相關匯率假設：（後略）
: : 假設一
: : 美元即期r 3/31到期美元遠期r 歐元即期r 3/31到期歐元遠
: : \
: : 期r
: : X1年1/1 33 32.8 49.5 49.2
: : X1年3/31 31 46.6
: : 假設二
: : 美元即期r 3/31到期美元遠期r 歐元即期r 3/31到期歐元遠
: : \
: : 期r
: : X1年1/1 33 32.8 49.5 49.2
: : X1年3/31 31 46.4
: : (一) 情況一: 假設一下，採取策略A
: : (二) 情況二: 假設一下，採取策略B
: : (三) 情況三: 假設二下，採取策略B
: 這題我拿到滿分
: (一)
: 金融商品評價利益 200,000
: 衍伸性金融資產 1,800,000
: 累積換算調整數 2,000,000
: 現金 1,800,000
: 衍伸性金融資產 1,800,000
: (二)
: 金融商品評價利益 200,000
: 衍伸性金融資產 1,733,334
: 累積換算調整數 1,933,334
: 現金 1,733,334
: 衍伸性金融資產 1,733,334
: (三)
: 金融商品評價利益 200,000
: 衍伸性金融資產 1,866,668
: 累積換算調整數 2,066,668
: 現金 1,866,668
: 衍伸性金融資產 1,866,668
我用整體價值計算,但每小題淨額交割分錄金額都對,拿六分.

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