104年地特三等稅法 - 考試

[課業] 國考課業相關問題，歷屆考題的討論，如學理觀念的釐清。


第1題
黃小姐於104年7月1日出租房屋一間,出租時向房客預收12個月之租金共240,000元
,未收取押金 依所得稅法規定,104年之租賃所得為多少?
答案為136,800元
也就是直接把240,000x(1-43%)=136,800

我的疑問是 財產出租 如有收受類似"押金"的款項 都要依當地存款利率設算租賃收入
嗎 還是說預付租金的部分 等同於是今年的收入呢


第6題
甲公司之總機構位於我國境內,本年度國內稅前所得額為2000萬元 乙公司為甲公司在
法國之子公司,本年度稅前所得為1,000萬元,繳納法國之公司所得稅250萬 另外,甲公司
於本年度獲配乙公司股利700萬元,匯出股利時被扣繳140萬元稅款,故甲公司收到560萬
元之現金股利 請問甲公司之國外已納稅額中實際可扣抵之稅額為多少?
答案 119萬

第7題
M公司104年度帳列營業毛利為495,000元,各項費用總額為100,000元(內含捐贈支出)
該年度之捐贈包括對某一參選人政治獻金15,000;以及對某政黨捐贈30,000,該政黨
上次立法委員選舉之平均得票率為5% 申報104年度所得稅時,可認列之捐贈費用為
多少元? 答案 40,000元


以上3題 懇請高手解












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