104高考會計疑問 - 高考

以下兩題出自104 財稅行政高考會計 請高手幫忙解題一下，謝謝!!

7、下列項目中有幾項係屬金融資產？
1買入以企業本身普通股為標的之買權，該買權採總額交割 
2預付費用
3可收取相當於價值 $10,000,000之企業本身普通股之合約權利
4應收租賃款 
5遞延所得稅資產
A)一項 B)二項 C)三項 D)四項
Ans：B
疑問：我答案選C (我選1, 3, 4) 請問錯在那裡?

22、甲公司X1年度稅前會計利潤為 $20,000，由於帳上以直線法折舊
，報稅時採加速折舊，使得X0年底折舊性資產的帳面金額較課稅基礎高出 $30,000，
而X1年底則高出 $60,000 ，預期在X2年度迴轉 $60,000。
X1年及X2年所得稅率分別為20%及25%。
已知X0年底帳上 有遞延所得稅負債 $10,000，
試問甲公司X1年底應分別認列多少遞延所得稅資產及遞延 所得稅負債？
A)$0；$2,500 B)$0；$5,000 C) $2,500；$2,500 D) $2,500；$5,000

Ans：D
疑問：我把題目解成如下表格後，還是不知道如何下手@@

X0 X1 X2
財務所得 20K
差異 (30K) (60K) 60K
T 20% 25%
DTA (10K) (12K)
DTL 15K

謝謝幫忙!!

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