會計 - 會計

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By Vanessa
at 2015-07-26T17:43

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【題目】：
甲公司X1稅前會計利潤$20,000，帳上以直線法提折舊，報稅採加速折舊，使得X0年底折
舊性資產帳面金額較課稅基礎高出$30,000，X1年底則高出$60,000，預期在X2年度迴轉$6
0,000。X1及X2稅率分別為20%及25%。已知X0年底帳上遞延所得稅負債$10,000，甲公司X1
年應認列多少遞延所得稅資產及所得稅負債？


【答案】：
遞延所得稅資產$2,500;遞延所得稅負債$5,000


【想法】：
遞延所得稅負債在X1年底應有$60,000*20%=$12,000，則認列DTL$2,000;對於DTA不知道為
什麼要認列。
請問大家，我哪裏觀念出錯呢？麻煩了。




【來源】：104高考三級財稅。

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Tags: 會計

All Comments

Frederic avatar
By Frederic
at 2015-07-30T01:53
X1年底的DTL應該是60000*0.25=15000 所以要認15000-10
000=5000的DTL 而X1年的課稅所得是20000-30000=-10000
應該是以後年度可以當虧損扣抵 所以要認10000*0.25=2
500的DTA
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By Puput
at 2015-08-02T03:25
不好意思,X1年暫時性差異的可減除金額是60000-30000=30000
Frederica avatar
By Frederica
at 2015-08-05T22:36
而求算出來的嗎?

購併價值?

Christine avatar
By Christine
at 2015-07-26T13:56
想問一下 像是公司購併或是公司販賣專利權 這些價值或是販賣價格 是律師決定還是會計師決定 還是說會計師算出律師去執行? 謝謝! - ...

張建昭架構式選擇題庫

Donna avatar
By Donna
at 2015-07-26T11:42
我想要買一本張老師的架構題庫 只要是最近幾年的都都可以 不過來信先報價以及年份 好讓我選擇 謝謝大家 -- Sent from my Android - ...

免費樣品出口的稅法及海關規定

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By Daph Bay
at 2015-07-26T11:13
免費樣品出口的稅法及海關規定 網誌圖文版： http://www.b88104069.com/archives/2740 最近實務上遇到免費樣品出口，於研究相關稅法同時，也拜訪海關總署官網 ，查找過程中，還順帶瞭解快件報關這個小議題，以下分享： 首先開門見山，免 ...

想請版友分享會計人的生活/涯

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By Anonymous
at 2015-07-26T08:58
※ 引述《kiwisnoopy (kiwi)》之銘言： : 小的外系轉入，所以比較不清楚會計人的人生 : 有爬過文，Google過了，但還想知道更多內幕(? : 大多是名校系/所畢業拼進四大，待個2年左右 : 逃脫這個常看日出的工作環境，那之後呢? : 有人說可能被公司挖腳去當會計? : 或著到其他事務所工作 ...

想請版友分享會計人的生活/涯

Isabella avatar
By Isabella
at 2015-07-26T00:33
小的外系轉入，所以比較不清楚會計人的人生 有爬過文，Google過了，但還想知道更多內幕(? 大多是名校系/所畢業拼進四大，待個2年左右 逃脫這個常看日出的工作環境，那之後呢? 有人說可能被公司挖腳去當會計? 或著到其他事務所工作? **我想問的是這些地方工作的型態與生活品質? 希望好心人能分享 ...