4題所得稅法問題 - 會計

以下幾題稅法問題請教，有的出自張建昭老師題庫，有的是自己看法條時的疑問～謝謝

1.幼兒學前特別扣除是否適用物價指數調整？

我的想法：

我看了一下所得稅法第5條之1，似乎沒有提到幼兒學前特別扣除，還是說在哪有規範

而我忽略了？
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2.所得稅法3-4條與89-1條是否矛盾？

所3-4：信託財產發生之收入，受託人應於所得發生年度，按所得類別依本法規定，減除成

本、必要費用及損耗後，分別計算受益人之各類所得額，由受益人併入當年度所得額，

依本法規定課稅。


所89-1：第三條之四信託財產發生之收入，扣繳義務人應於給付時，以信託行為之

受託人為納稅義務人，依前二條規定辦理。

問題：請問為什麼依樣是信託財產發生的收入，納稅義務人卻不同呢？
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3.依營利事業所得稅查核準則有關規定，下列敘述何者正確？

(B)帳列應付費用，逾兩年尚未給付者，應該轉列其他收入。

(D)商品盤損之科目，僅係對於存貨採永續盤存制或經核准採零售價法者適用之。

答：(D)

問題：

我覺得(B)應該也可以吧(?) 我記得民法規範應付紅利5年、費用2年、一般債權15年，

很自然就會選(B)......
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4.志光公司為目的事業主管機關核可出售權證之公司，民國99年發行權證相關收入2,000

萬及其他業外收入500萬，相關發行成本與費用計400萬，基於風險管理買賣其他權證產生

交易損失1,700萬，試計算志光公司營利事業課稅所得額？

(A)400萬 (B)300萬 (C)900萬 (D)2,100萬

答：(B)

解答算法是：(2,000萬-400萬-1,600萬)+300萬= 300萬
^^^^^^^
Why？
==>根據所得稅法24-2：

基於風險管理而買賣經目的事業主管機關核可之認購（售）權證與標的有價證券之交易損失

及買賣依期貨交易稅條例課徵期貨交易稅之期貨之交易損失，超過發行認購（售）權證權利

金收入減除各項相關發行成本與費用後之餘額部分，不得減除。

問題：

既然超過部分不得減除所以我覺得答案是

(2,000萬-400萬-1,600萬)+500萬= 500萬

有請版友解答了～謝謝^^

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