99 高會 選擇題第15題 - 會計

【題目】：

台北公司持有台中公司80%股權。2008年間台北公司銷貨給台中公司，年底未實現毛利

$20,000，所得稅率25%，台北公司對投資採完全權益法。若台北公司所得稅費用為

$450,000，則台北公司2008年的課稅所得為何?


【答案】：

考選部答案為D:$2,000,000， 但名師給的答案是$1,800,000



【想法】：


我覺得應該是1,800,000元，

因為就合併損益表而言，才有未實現毛利產生的DTA$50,000

就個別公司財報而言是沒有的~

而題目是問台北公司的課稅所得，所以不是應該直接把45萬除以0.25=1,800,000嗎?

不知道是不是我哪邊觀念錯誤了，煩請大家指教，非常謝謝!




【來源】：

99年會計師考題

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