IAS 12 所得稅會計-暫時性差異 - 會計

※ 引述《ypp310140 (Debbie)》之銘言：
: 10/11/1 預收一筆收入$300,000，屆至10年底仍未符合收入認列條件，
: 　　　　設稅法規定該收入於收現時即計入所得課稅。
: 解: 帳面金額　課稅基礎　 暫時性差異　
: 負債 $300,000　 $0 可減除$300,000
: 請問為何課稅基礎金額為0 ?

預收收入課稅基礎=帳面價值-已課稅(或永不課稅)
=300,000 -300,000
=0

負債課稅基礎=帳面價值-可減除+應課稅

=>可減除=300,000

我的推法：
現帳上負債是貸項，未來沖銷時是借負債，貸收入性質的損益項目，增加所得稅
所以帳上負債金額本身全部都是應課稅，要算該負債課稅基礎當然就要再+應課稅-可減除

然後預收收入扣掉的"已課稅(或永不課稅)"，你也可以說他是"非屬應課稅"


: 我的想法：本例屬於預收收入之負債，根據新會計的公式，
: 　　　　　負債之課稅基礎＝負債帳面金額－在報稅時非屬應稅之收入。
: 　　　　　又此筆收入本年度已計入課稅所得，

: 　　　　　故在以後年度報稅時可由課稅所得中扣除，為非屬應稅之收入，
~~~~~~~~
=> 稅前財務所得???
: 　　　　　因此得出帳面金額$300,000-非屬應稅收入$300,000=課稅基礎$0
: 　　　　　　　　　　　
: 不曉得想法是否正確，
: 懇請各位高手釋疑，感謝感謝！

--