一題所得稅會計，94年地特三等題目 - 會計

5. 和平公司93 年度之營業損失為$188,000，該公司另有因折舊費用及權利金收入所產
生的暫時性差異。和平公司92 年底折舊性資產之帳面值較課稅基礎多出$80,000，而
在93 年底則多出$140,000，預計在94 年度之迴轉金額為$100,000，在95 年度之迴
轉金額為$40,000。和平公司93 年度之權利金收現$68,000 應課稅，但帳上於95 年方
將其列為收入。假設93 年度之所得稅率為25%，94 年度及以後各年度為20%。和平
公司92 年底帳上有遞延所得稅負債（非流動項目）$24,000；預估95 年度將有稅前
財務所得$200,000。

試作：93 年度之所得稅分錄。


答：
遞延所得稅資產-流動 20,000
遞延所得稅資產-非流動 29,600
遞延所得稅負債-非流動 4,000
所得稅利益 45,600

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關於這些分錄及數字，
請問有大大能稍微解釋一下是過程嗎？


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