中會 所得稅會計 郝強 - 會計

題目為郝強上課課本 p543頁例題四

和平公司於X4年初成立，各年度相關資料如下:


X4年 X5年 X6年 X7年 X8年 X9年

會計所得 180,000 170,000 150,000 (700,000) 140,000 580,000

稅 率 20% 22% 24% 26% 28% 30%


假設無任何永久性差異或暫時性差異發生。

試作:

(1)若損失可前抵二年，後抵二十年，則X7年底之所得稅分錄為何?

(2)若損失僅能後抵十年，則上述分錄又如何?

解答:
(1)

應收退稅款 73,400
遞延所得稅資產 111,200
所得稅利益 184,600


(2)

遞延所得稅資產 207,200
所得稅利益 207,200


當中的疑問是對遞延所得稅資產的金額有問題

第一題我的推算是 140,000*28%+240,000*30%=111,200

第二題則是 140,000*28%+560,000*30%=207,200

如果以上二個金額算法沒錯，最大的問題就產生了，

為什麼站在X7年12月31日的時間點做分錄，竟然能夠知道X8和X9的損益??

題目有給資料這我可以了解，但能夠因為有X8和X9年的資料去影響X7年的分錄嗎?

還是我的算法哪裡有問題，希望能幫我解開這個問題，謝謝。



--